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Gemäß der Ministerialverordnung HAC/56/2024 vom 25. Januar können Steuerpflichtige, die aufgrund von Mieteinnahmen aus ihren Immobilien der Einkommensteuer für Nichtansässige unterliegen, ab 2024 ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen und die entsprechenden Steuern in Spanien entrichten, indem sie ihre gesamten Einkünfte nur noch einmal im Jahr in einer einzigen Steuererklärung angeben. 
Vor 2024 waren ausländische Bürger, die nicht in Spanien ansässig waren, verpflichtet, ihre Mieteinnahmen vierteljährlich einzureichen und die Steuer mit dem Formular 210 zu zahlen, wenn die Steuer fällig war. 

Diese Praxis zwang Nichtansässige jedoch, fast vier Steuererklärungen pro Jahr einzureichen, was für die Steuerzahler einen hohen Zeit- und Kostenaufwand bedeutete und gegen den Grundsatz der Effizienz und Notwendigkeit verstieß, den das Gesetz 39/2015 über das gemeinsame Verwaltungsverfahren hochhält. 
 
Was bedeutet diese Änderung? 

Ab 2024 müssen die Steuerzahler keine vierteljährliche Steuererklärung mehr abgeben, sondern können eine einzige Steuererklärung einreichen, in der alle ihre Einnahmen und Ausgaben zusammengefasst sind (wenn sie in der Europäischen Union steuerlich ansässig sind). 
Bei Diaz Advisers können wir Ihnen helfen, die Sie betreffenden Steuern zu verstehen und Sie gut zu beraten, damit Sie wissen, welche steuerlichen Vorteile Sie als Steuerzahler haben. 

In Alicante am 8. April 2024 

Gabriel Diaz Garcia 
Berater für Steuern und Abgaben 
Ökonomiestudium nº 3611 Alicante 
Versicherungsmathematiker und europäischer Finanzberater 

Aufgrund des ständigen Wandels und der Herausforderungen, denen wir uns stellen müssen, schenken Unternehmen ihren Strategien der sozialen Verantwortung der Unternehmen (Corporate Social Responsibility, ESG) immer mehr Aufmerksamkeit. Diese gehen oft Hand in Hand mit Themen wie Eingliederung, soziale Innovation, Nachhaltigkeit und Möglichkeiten, in und von der Organisation aus Wirkung zu erzielen. Die Vorteile der Erstellung von ESG-Plänen in Unternehmen (KMU, Familienunternehmen, Großkonzerne und jede Art von Unternehmen) überwiegen bei weitem die Nachteile. Der vorausschauende Unternehmer weiß, dass das Ergreifen von Maßnahmen eine Investition in sein Unternehmen ist. 
 
Welchen Nutzen hat die soziale Verantwortung der Unternehmen für mein Unternehmen? Die Einführung einer ESG-Kultur in Ihrem Unternehmen hat zahlreiche Vorteile, sowohl intern als auch extern: Sie verbessert den Ruf des Unternehmens und schafft einen besonderen Mehrwert. Sie stärkt die Loyalität Ihrer Kunden und erhöht die Wahrscheinlichkeit, neue Kunden zu gewinnen. 
 
Wir zeigen Ihnen diese Vorteile auf und helfen Ihnen, sie in Ihrer Strategie umzusetzen. 
 
#1 Verbessern Sie Ihren Ruf. In einem Szenario, in dem das Vertrauen in Organisationen abnimmt, haben Unternehmen die Möglichkeit, Strategien zur sozialen Verantwortung von Unternehmen umzusetzen, die ihr Engagement für die Gesellschaft demonstrieren. 
 
#2 Verstärken Sie die Werte des Unternehmens, insbesondere Konsistenz und Glaubwürdigkeit. Sie denken vielleicht, dass es ausreicht, dies zu sagen, aber das stimmt nicht. Sie werden es beweisen müssen. Die Menschen haben heute Zugang zu mehr Informationen, und wenn die Aussagen eines Unternehmens nicht mit dem übereinstimmen, was es tut, verliert es an Glaubwürdigkeit. Und es ist nicht leicht, sie wiederzuerlangen. 
 
#3 Kundenloyalität aufbauen. Wenn es uns gelingt, die Werte des Unternehmens mit denen unserer Kunden in Einklang zu bringen, ist die Chemie zwischen beiden Parteien gewährleistet. Dies ist der so genannte gemeinsame Wert, der die Kundenbindung stärkt und den Zweck des Unternehmens besser erkennen lässt. Wenn sich Ihr Unternehmen auch für das Wachstum und ein gutes Arbeitsumfeld seiner Mitarbeiter einsetzt, einen positiven Einfluss auf die Gesellschaft ausübt und sich um die Umwelt kümmert und sie respektiert, wird es von den Verbrauchern sehr viel mehr geschätzt und sie werden ihm gegenüber loyaler sein. 
 
#4 Nachhaltigkeit mit gutem Beispiel. So einfache Maßnahmen wie der Verzicht auf den Einsatz von Klimaanlagen, wenn sie nicht benötigt werden, der Verzicht auf den Ausdruck von Dokumenten, wenn er nicht notwendig ist, oder das Ausschalten von Geräten, die nicht benutzt werden, senken die Kosten beträchtlich, und Sie verringern auch die negativen Auswirkungen Ihrer Tätigkeit. Noch einen Schritt weiter zu gehen ist einfach, z. B. die Mitarbeiter zu ermutigen, mit dem Fahrrad oder zu Fuß zur Arbeit zu kommen oder öffentliche Verkehrsmittel zu benutzen. Es geht darum, die täglichen Entscheidungen zu analysieren und zu ändern. 
 
#5 Verbesserter Zugang zu Finanzmitteln durch Anreize für die Mittelbeschaffung. Sozial verantwortliche Praktiken reduzieren die Unwägbarkeiten des Unternehmens und ermöglichen es ihm, sie zu kontrollieren, wodurch mögliche Risiken verringert werden. Auf diese Weise bieten sie einen Mehrwert, der den Wert ihrer Aktien erhöht und das Vertrauen potenzieller Investoren stärkt. 
 
#6 Erhöht die Attraktivität und Bindung von Talenten. Wenn Menschen die Arbeit, die sie tun, genießen und wertschätzen, steigt ihre Leistung und Loyalität gegenüber dem Unternehmen erheblich. Die heutige Gesellschaft ist gerne Teil von Organisationen, die die Welt respektieren und auch Kapital und Zeit investieren, um ihre Mitglieder weiterzubilden. 
 
#7 Verbessert das Arbeitsumfeld. Wenn Unternehmen eine Kultur der sozialen Verantwortung von Unternehmen haben, können sie die Freiwilligenarbeit unter ihren Mitarbeitern leicht fördern und sie zur Zusammenarbeit mit gemeinnützigen Organisationen ermutigen. Altruismus ist ein immaterieller Wert, den jedes Unternehmen fördern sollte. Indem wir die Motivation, die Fähigkeiten und das Selbstwertgefühl der Mitarbeiter verbessern, fördern wir ihren Stolz, Teil des Unternehmens zu sein, und verstärken ihr Engagement und ihre Bindung an die Organisation. 
 
Sie fragen sich wahrscheinlich, welche Art von Maßnahmen Unternehmen im Rahmen ihrer CSR-Pläne ergreifen können. Hier sind ein paar Beispiele: 
1. das Engagement der Arbeitnehmer für soziale Belange zu unterstützen. 
2.       Verantwortungsvoller Umgang mit Energie, z.B. durch Förderung der Nutzung erneuerbarer Energien wie Solarenergie. 
3.       Zusammenarbeit mit lokalen Nichtregierungsorganisationen, um durch die Beschaffung von Mitteln für wohltätige Zwecke zur Nachhaltigkeit beizutragen. 
4.       Förderung und Unterstützung des Recyclings, sowohl bei den Aktivitäten des Unternehmens als auch durch Sensibilisierung der Mitarbeiter. 
 
5.       Organisation von Veranstaltungen, Aktionen oder Solidaritätsläufen, um Gelder für einen sozialen Zweck zu sammeln, der Auswirkungen auf meinen Wohnort hat. 
6.       Sicherstellung der Chancengleichheit im Unternehmen. 
7.       Umsetzung von Maßnahmen zur Vereinbarkeit von Beruf und Familie. 
8.      Ausrichtung meiner Lieferanten auf ein System guter Praktiken, das die Nachhaltigkeit meiner Produktions- oder Dienstleistungskette gewährleistet. 
9. Anwendung von Transparenzgrundsätzen und -strategien gegenüber meinen Kunden.  
 
Unternehmen, die sich der ESG-Grundsätze bewusst sind, setzen in der Regel Hebel in Bewegung, die die Gesellschaft wirklich verändern. ESG-Pläne sind so wichtig wie das Unternehmen selbst und zeigen die Werte, die wir alle als Bürger und Verbraucher anstreben, die sich um die Umwelt und soziale Auswirkungen sorgen. 
 
Wir von DA Advisers helfen Ihnen bei der Umsetzung Ihrer ESG-Strategien und bei der Schaffung eines gemeinsamen Werts mit Ihren Stakeholdern, wodurch zahlreiche Vorteile, wie wir sie gerade beschrieben haben, entstehen. Ein sozial verantwortliches Unternehmen zu sein, verleiht Ihrer Marke und Ihrem Unternehmen einen Mehrwert und eine Differenzierung.  
 
Zögern Sie nicht, Fakten machen den Unterschied.  
 
 
 
Rafael Soler 
 
 Berater für sozial verantwortliche Unternehmen. 

Beckhams Gesetz

Wie wichtig es ist, sich auf einen professionellen wirtschaftswissenschaftler zu verlassen

Schlüssel zur Steuersenkung

Jeder Sparer hat schon einmal darüber nachgedacht, sein Erspartes in eine Zweitwohnung zu investieren, denn es handelt sich um einen Vermögenswert, der eine Reihe von Vorteilen gegenüber anderen Vermögenswerten (z. B. Finanzvermögen oder Kunstvermögen) aufweist, die Kenntnisse erfordern, die nicht jeder hat. 
Zu den Vorteilen des Erwerbs einer Zweitwohnung gehören, grob gesagt, folgende 
-Es handelt sich um einen greifbaren Vermögenswert, d.h. nicht um einen Kontoeintrag, der im telematischen Raum der Computer und Monitore der Welt schwebt. 
-Wir können die Immobilie während unseres Urlaubs nutzen oder sie sogar unseren Verwandten zur Verfügung stellen. 
-Wir können ein interessantes Einkommen erzielen: Einkünfte aus der Vermietung oder Übertragung der Immobilie oder Kapitalgewinne aus der Übertragung des Eigentumsrechts in der Zukunft.  
-Es handelt sich um einen "Rentenplan" für unseren Ruhestand: eine interessante Art, uns zu verpflichten, regelmäßig zu sparen (wenn es eine externe Finanzierung gibt, d.h. eine Hypothek), um in der Zukunft gesicherte Rechte zu konsolidieren. Diese unverfallbaren Rechte, d. h. der Marktwert der Immobilie, hängen von vielen exogenen Faktoren ab, wie z. B. dem Gebiet, in dem die Immobilie liegt, der Konjunktur, der Gesetzgebung usw. 
In jüngster Zeit sind drei weitere Faktoren ins Spiel gekommen, die noch vor zwei Jahren so unwahrscheinlich waren, dass niemand bei der Abwägung des Risikos dieser Art von Investitionen daran gedacht hat: 
-Klimawandel: Viele wissenschaftliche Studien sagen bereits einen Anstieg des Meeresspiegels voraus, der unweigerlich Auswirkungen auf die Küstengebiete haben wird. Das ist der Fall in La Manga del Mar Menor in Murcia und vielen anderen Städten. 400.000 Euro in ein Penthouse am Strand zu investieren, mit hoher Wahrscheinlichkeit, dass es in Zukunft nicht mehr realisierbar sein wird, ist eine etwas riskante Entscheidung... 
-Pandemien: Covid 19 hat das auf den Tisch gebracht, was einige Wirtschaftsgurus, wie zum Beispiel Bill Gates, bereits vor einigen Jahren angekündigt haben, und es besteht das heute bestehende Risiko der Entstehung neuer Krankheiten. Die Auswirkungen von Covid auf den Welttourismus waren verheerend. 
Der allmächtige Reiseveranstalter Thomas Cook ließ den nationalen Markt Ende 2019 zusammenbrechen, aber die Auswirkungen von Covid 19 führten dazu, dass das BIP im Jahr 2020 um mehr als 106.000 Millionen Euro zurückging, was einem Rückgang von 68 % im Vergleich zum Umsatz von 2019 entspricht. 
Ganz zu schweigen vom Börsencrash der börsennotierten Hotelunternehmen und der Luftfahrtbranche. 
Wenn wir uns dafür entscheiden, einen bestimmten Betrag in eine Immobilie zu investieren, in der Hoffnung auf eine bestimmte Rendite, kann es sein, dass Sie aus einem dieser Gründe so lange eine leere Wohnung haben, dass die Opportunitätskosten dafür anfallen, dass Sie das Geld nicht in eine andere investiert haben Vermögen ist hoch.  
-Soziale Unruhen: Wir haben gesehen, wie sich die sozialen Unruhen für die Unabhängigkeit im Herzen Barcelonas auf Kaufleute und Einwohner auswirkten oder wie in den wichtigsten Städten Spaniens Unruhen ausbrachen, weil die jüngere Bevölkerung mit der Inhaftierung eines „Rappers“ unzufrieden war „um diesen Charakter irgendwie zu nennen. 
Dies sind einige der wichtigsten Vorteile des Erwerbs einer Immobilie als Kapitalanlage. Wir könnten noch viele andere aufzählen, aber ich möchte diese als die bemerkenswertesten hervorheben. 
Aber wir müssen auch die Nachteile abwägen: 
-Hohe Steuerzahlungen zu Beginn und während der Lebensdauer des Vermögenswerts: Je nachdem, ob es sich um Mehrwertsteuer oder Grunderwerbsteuer handelt, müssen wir in Wahrheit mit einer Zahlung zwischen 4 % (stark ermäßigter Steuersatz) und 10 % rechnen. über den Kaufpreis, beim Hauskauf, zusammen mit der Rechnung des entsprechenden Notars und des Grundbuchamtes. Ganz zu schweigen von den jährlich anfallenden Gemeindesteuern, der Hausversicherung und den Wartungs-, Reparatur- oder Erhaltungskosten. 
Aus IRPF- oder IRNR-Sicht haben wir auch die Verpflichtung, unserem Einkommen ein Einkommen zuzurechnen, sogenannte Einkommensanrechnungen, allein für die Tatsache, dass wir einen Zweitwohnsitz haben. 
Darüber hinaus ist es der AEAT egal, ob unser Haus voraussichtlich vermietet wird, denn nach einem aktuellen Urteil des Obersten Gerichtshofs muss der Zeitraum, in dem das Haus nicht vermietet ist, im Sinne von Artikel 85 berücksichtigt werden Die persönliche Einkommenssteuer oder 24 der IRNR gelten als kalkulatorisches Einkommen, und was die Sache noch schlimmer macht: Die Ausgaben, die für die Errichtung dieses Hauses entstanden sind, sind nicht steuerlich absetzbar. 
-Risiko aufgrund der Insolvenz: Wenn uns eine schlechte wirtschaftliche Phase widerfährt, können wir in Zahlungsverzug geraten oder sogar das Eigentum verlieren und auch das gesamte Geld (oder sogar unser persönliches Vermögen), das wir darin investiert haben, verlieren, bis wir die Schulden beglichen haben und die vertragliche Verantwortung. 
-Liquiditätsrisiko: Wenn wir aus irgendeinem zwingenden Grund Liquidität benötigen, kann die Liquidation einer Immobilie ein Vorgang sein, der Monate oder sogar Jahre dauert, und das Schlimmste ist, dass, wenn wir das Geld sofort benötigen, unsere Verhandlungsmacht beim Verkaufspreis deutlich sinkt reduziert, so dass es wahrscheinlich ist, dass wir Kapitalverluste erleiden 
-Risiko bei der Anmietung am gewöhnlichen Aufenthaltsort: Vertragsbruch seitens der Mieter, Beschädigung der Immobilie, Zusammenbruch der allgemeinen Justiz, der Räumungsverfahren verlangsamt usw. machen dem Eigentümer Angst, der sich immer häufiger für kurzfristige Ferienvermietungen entscheidet (was ... auch nicht 100% risikofrei…) 
 
Als Finanz- und Steuerberater rate ich meinen Mandanten stets dazu, jene Vermögenswerte zu wählen, die am besten zu ihren persönlichen Verhältnissen passen, denn dafür gibt es eine große Vielfalt an Vermögenswerten und Möglichkeiten. 
Der Anlagehorizont, die Risikoaversion, die Fähigkeit zur Cashflow-Generierung, die familiären Umstände und das erwartete Rendite-Risiko (Sharpe Ratio) sind unter anderem einige der Säulen, auf denen wir unsere Anlageentscheidungen basieren müssen. 
Darüber hinaus müssen wir eine gute Steuerplanung integrieren, die die Behandlung der erzielten Gewinne und Einkünfte sowie die zukünftige Weitergabe an unsere Erben umfasst. 
In unserem nächsten Artikel befassen wir uns ausführlich mit den Einzelheiten der Besteuerung der touristischen Ferienmiete 
 
In Alicante am 3. Mai 2023 
Gabriel Diaz Garcia 
Hochschulökonom von Alicante 3611 
Aktuar und europäischer Finanzberater

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